ROT-avdrag nybyggt hus – hur fungerar rotavdraget 2025?

ROT-avdrag är en skattereduktion som kan minska kostnaden för renovering, ombyggnad och tillbyggnad av din bostad. Många som planerar att bygga ett nytt hus undrar om de kan utnyttja denna skattereduktion. Svaret är tydligt: Du kan inte få rotavdrag när du bygger ett helt nytt hus. Rot- och rutavdrag är två separata system – rotavdraget gäller endast för arbeten på befintliga byggnader som redan är färdigställda och taxerade.

När du bygger nyckelfärdigt eller uppför ett helt nytt bostadshus klassas detta som nybyggnation, inte som renovering eller ombyggnad. Skatteverket har tydliga regler som avgör vad som räknas som nybygge och vad som berättigar till skattereduktioner för rot. I denna artikel går vi igenom exakt vad som gäller för rot- och rutavdrag vid nybyggnation, vilka undantag som finns och när du tidigast kan börja använda avdraget för rotavdrag för arbete.

Kan man få rotavdrag när man bygger ett nytt hus?

Nej, du får inte rotavdrag när du bygger ett nytt hus. Enligt Skatteverkets regler klassas uppförandet av en ny byggnad som nybyggnation, och nybyggnation ger inte rätt till rotavdrag. Detta gäller oavsett om du bygger själv, anlitar ett företag för nyckelfärdigt hus eller köper ett färdigbyggt hus från en byggfirma, och det spelar ingen roll om det gäller villa eller bostadsrätt.

ROT står för reparation, ombyggnad och tillbyggnad – inte nybyggnation. Skattereduktionen för rot- eller rutavdrag är avsedd för att stimulera renovering och underhåll av befintliga bostäder, inte för att subventionera uppförandet av nya byggnader. För att ska ha rätt till rotavdrag krävs att byggnaden redan existerar.

Vad säger Skatteverket om rotavdrag vid nyproduktion?

Skatteverket godkänner rotavdrag för reparation, ombyggnad och tillbyggnad av befintliga bostäder som redan är färdigställda. En byggnad måste vara taxerad och ha ett värdeår för att arbeten på den ska ge rätt till rotavdrag. Detta gäller både för villa och bostadsrätt.

Alla arbeten som utförs innan ett hus är färdigställt och taxerat räknas som del av nyproduktionen. Även om du anlitar hantverkare för vissa moment under byggprocessen kan dessa arbeten inte berättiga till rotavdrag så länge byggnaden betraktas som nybyggd. För att göra rotavdrag måste bostaden vara etablerad som färdig.

Skatteverket har uttalat sig i flera ställningstaganden om att arbeten under det år småhuset tas i bruk anses vara del av nybyggnationen och därför inte ger rätt till avdrag. Rotavdrag och rutavdrag följer olika regelsystem, men båda kräver att byggnaden är färdigställd.

Varför gäller inte ROT-avdrag vid nybygge?

Det finns ett tydligt samband mellan reglerna för rot och rut och fastighetsskattelagstiftningen. Ett nyproducerat småhus är befriat från kommunal fastighetsskatt under de första 15 åren efter färdigställandet. Så länge ett hus är befriat från fastighetsavgift betraktas det som “nytt” enligt reglerna för rot- och rutavdrag.

Detta innebär att rotavdrag tidigast kan användas från och med det år då fastighetsskatten börjar gälla. För de flesta nybyggda hus innebär det en väntetid på minst 15 år från färdigställandet innan de får göra rotavdrag för arbete.

Hur länge räknas huset som nybyggt (5- och 15-årsregeln)?

Det finns ofta förvirring kring hur länge ett hus räknas som nybyggt för rot- och rutavdrag. Den korrekta regeln är 15-årsregeln, inte 5 år som många tror.

Ett småhus är skattebefriat i 15 år från och med det värdeår då byggnaden först taxerades som färdigställd. Värdeåret framgår av beslutet om fastighetstaxering och kan kontrolleras via Skatteverkets webbplats under Mina sidor. Maxbeloppet för rotavdrag är 75 000 kronor per person och år när huset väl uppfyller kraven, varav upp till 50 000 kronor per person kan vara rotavdrag.

Exempel på hur värdeåret fungerar:

Ett hus som färdigställs i december 2015 får ofta värdeår 2016. Detta innebär att fastighetsskatten börjar gälla från 2032 (2016 + 15 år + 1 år = 2032). Rotavdrag kan därmed tidigast användas från 2032, vilket är 17 år efter inflytt, med maxbeloppet 75 000 kronor per person och då.

Det finns ingen “5-årsregel” för nybyggda bostadshus när det gäller rot- och rutavdrag. Regeln om 5 år avser istället avdrag vid försäljning, där du kan dra av kostnader för förbättringar under försäljningsåret och de senaste 5 kalenderåren innan försäljning.

Finns det undantag där ROT-avdrag kan användas vid nybygge?

Även om huvudregeln är tydlig finns det vissa situationer där rotavdrag kan vara möjligt i samband med nybyggnation, under förutsättning att specifika villkor uppfylls. Det är viktigt att förstå hur fungerar rotavdrag i olika situationer.

Gäller ROT-avdrag för tillbyggnad, garage eller komplementhus?

Tillbyggnad av ett befintligt äldre hus kan berättiga till rotavdrag, men endast om huvudbyggnaden redan är över 15 år gammal. För att tillbyggnaden ska ge rätt till rotavdrag måste minst en av tillbyggnadens sidor sitta ihop med befintliga byggnadens yttervägg till minst 75 procent, eller så måste det finnas en dörr mellan tillbyggnaden och huvudbyggnaden.

Garage och andra komplementhus:

Nybyggnation av fristående garage ger däremot inte rätt till rotavdrag, även om huvudbyggnaden är äldre än 15 år. Detta gäller även för andra fristående komplementbyggnader som förråd eller friggebod.

Om garaget däremot sitter ihop med bostadshuset till minst 75 procent av en vägg eller har en dörr mellan garage och huvudbyggnad, kan det i vissa fall klassas som del av bostaden och därmed berättiga till rotavdrag för renovering eller ombyggnad – men endast om hela byggnaden är över 15 år gammal och uppfyller kravet på 75 000 kronor per år i maxbelopp.

Kan man använda rotavdrag vid markarbete på ny tomt?

Markarbeten i samband med nybyggnation ger inte rätt till rotavdrag när de är en del av själva byggprojektet. Om du bygger ett nytt hus och samtidigt gör markarbeten som dränering eller ledningsdragning räknas detta som del av nyproduktionen.

För en befintlig bostad äldre än 15 år kan vissa markarbeten berättiga till rotavdrag med maxbeloppet 75 000 kronor per person och år:

Dränering runt huset
Markarbeten för ledningar (el, värme, bredband) i direkt anslutning till byggnaden
Anläggning av enskilt avlopp

Markarbeten som inte ger rätt till avdrag inkluderar marksten, trädgårdsanläggning och anläggning av pool, eftersom dessa inte anses som reparation av bostaden enligt reglerna för rot och rut.

När börjar ROT-avdrag gälla efter nybyggnation?

Rotavdrag kan användas först när byggnaden inte längre klassas som nybyggd enligt fastighetsskattelagstiftningen. Detta inträffar tidigast 15 år efter det värdeår då byggnaden först taxerades. Maxbeloppet är då 75 000 kronor per person och år, varav högst 50 000 kronor per person kan vara rotavdrag.

För att veta exakt när du kan börja göra rotavdrag behöver du kontrollera ditt hus värdeår. Detta görs enklast via Skatteverkets webbplats:

Logga in på Mina sidor hos Skatteverket
Välj “Fastighet” i menyn
Leta upp värdeår i fastighetstaxeringsbeslutet

Från och med det år då fastighetsavgiften börjar gälla kan du ansöka om rotavdrag för arbeten som utförs på bostaden, både i villa och bostadsrätt, högst 75 000 kronor är maxbeloppet per person och år.

Vad gäller för hus som är äldre än 5 år men yngre än 15 år?

Ett hus som är äldre än 5 år men yngre än 15 år betraktas fortfarande som nybyggt för rot- och rutavdrag. Du kan inte få rotavdrag för arbeten på huset under denna period, även om det kan kännas som att huset redan är etablerat.

Detta gäller alla typer av arbeten, inklusive:

Renovering av kök eller badrum
Byte av fönster eller dörrar
Installation av värmepump
Målning eller tapetsering
Omläggning av tak

Först när byggnaden når 15 år från värdeåret börjar fastighetsskatten gälla, och då öppnas möjligheten att använda rotavdrag för dessa arbeten med maxbeloppet 75 000 kronor per person och år, varav 50 000 kronor per person får vara rotavdrag.

Alternativ till ROT-avdrag vid nybygge

Eftersom rotavdrag inte gäller för nybyggnation finns andra sätt att minska kostnaderna eller få ekonomiskt stöd vid uppförandet av ett nytt hus. Det är viktigt att förstå skillnaden mellan rot- och rutavdrag och när de olika systemen kan användas.

Energieffektiviseringsbidrag och gröna lån

För installation av miljövänlig teknik i nybyggda hus finns vissa bidrag och subventioner som inte är kopplade till systemet med rot och rut:

Solcellsstöd: Tidigare fanns statligt stöd för installation av solceller, men detta har fasats ut. Däremot erbjuder vissa kommuner egna bidrag för förnybar energi. Kontakta din kommun för att se vilka bidrag som finns tillgängliga lokalt.

Gröna lån: Vissa banker erbjuder förmånligare villkor för lån till miljövänliga byggnader som uppfyller höga energistandarder.

Kommunala bidrag: Vissa kommuner, särskilt i glesbygd, erbjuder bosättningsstöd eller byggbidrag för nyproduktion. Detta varierar kraftigt mellan olika kommuner.

Andra sätt att minska kostnader vid nybygge

Även utan rotavdrag finns flera strategier för att hålla nere kostnaderna:

Avdrag vid försäljning: Om du renoverar eller förbättrar ditt nybyggda hus och senare säljer det kan du få avdrag för förbättringar under försäljningsåret och de senaste 5 kalenderåren. Kravet är att kostnaderna uppgår till minst 5 000 kronor per kalenderår.

Eget arbete: Att utföra delar av arbetet själv kan minska arbetskostnaderna avsevärt, även om du inte får något skattemässigt avdrag för din egen arbetstid.

Materialkostnader vid jämförelse: Tänk på att rot- och rutavdrag endast gäller arbetskostnaden, inte material. Vid nybyggnation står material ofta för en betydande del av totalkostnaden, vilket gör att den potentiella besparingen från rotavdrag inte skulle vara lika stor som många tror.

Vanliga frågor om ROT-avdrag och nyproduktion

Hur snabbt får man använda ROT-avdrag efter nybygge?

Rotavdrag kan användas först när huset inte längre räknas som nybyggt enligt Skatteverkets regler. Detta inträffar normalt 15 år efter det värdeår då byggnaden först taxerades som färdigställd. Det finns ingen genväg eller möjlighet att påskynda denna tidsgräns. Maxbeloppet är då 75 000 kronor per år och person, varav 50 000 kronor per person kan vara rotavdrag.

Gäller ROT-avdrag för tillbyggnad på nytt hus?

Nej, inte om tillbyggnaden sker på ett hus som är yngre än 15 år från värdeåret. Tillbyggnad räknas då som fortsatt nyproduktion. Efter att huvudbyggnaden passerat 15-årsgränsen kan rotavdrag för ombyggnad eller tillbyggnad användas, förutsatt att tillbyggnaden uppfyller villkoren om sammanbyggnad och ska ha rätt till rotavdrag enligt Skatteverkets kriterier.

Kan man få rotavdrag för garage eller förråd?

Nybyggnation av fristående garage eller förråd ger inte rätt till rotavdrag, även om huvudbyggnaden är äldre. Om byggnaden däremot uppförs som en integrerad del av bostadshuset (sammankopplad enligt 75-procentsregeln eller med en dörr emellan) och huvudbyggnaden är över 15 år gammal, kan renovering eller ombyggnad av dessa utrymmen berättiga till rotavdrag upp till maxbeloppet 75 000 kronor per person och år.

Får man ROT-avdrag vid nyproduktion av fritidshus?

Nej, fritidshus följer samma regler som villor och permanentbostäder. Inget rotavdrag kan utnyttjas under de första 15 åren från färdigställandet. Efter denna period kan du få rotavdrag för reparation, ombyggnad och tillbyggnad av fritidshuset, under förutsättning att du äger fastigheten och uppfyller övriga villkor för rot och rut, med maxbeloppet 75 000 kronor per år och person.

Så fungerar rotavdraget när huset väl är 15 år gammalt

När ditt hus väl passerat 15-årsgränsen öppnas möjligheten att utnyttja rot- och rutavdrag fullt ut. Då gäller vanliga regler för rotavdrag, vilket innebär att du kan få skattereduktion för arbetskostnader vid renovering, reparation och ombyggnad, både för villa och bostadsrätt.

Rotavdragets storlek 2025

För 2025 gäller särskilda regler för rotavdraget. Från 1 januari till 11 maj 2025 är nivån 30 procent av arbetskostnaden med ett maxbelopp på 75 000 kronor per person och år, varav högst 50 000 kronor per person får vara rotavdrag.

Tillfällig höjning maj–december 2025:

Mellan 12 maj och 31 december 2025 höjs skattereduktionen tillfälligt till högst 50 procent av arbetskostnaden, dock fortfarande med en taköjning på 75 000 kronor per person och år (varav högst 50 000 kronor per person för rotavdrag). Denna tillfälliga höjning syftar till att stimulera byggbranschen under det rådande konjunkturläget.

Vilka arbeten ger rätt till rotavdrag?

När ditt hus väl uppnår 15 års ålder kan rotavdrag användas för ett brett spektrum av arbeten, både i villa och bostadsrätt:

Byggnadsarbeten:

Renovering av kök och badrum
Målning och tapetsering, både invändigt och utvändigt
Byte av golv, innerdörrar och fönster
Tilläggsisolering av väggar, tak eller golv

VVS och el:

Installation av värmepump
Borrning för bergvärme
El- och VVS-arbeten
Borrning av brunn (om vatten dras in i bostaden)

Markarbeten:

Dränering runt huset
Ledningsdragning för el, värme eller bredband i direkt anslutning till byggnaden
Anläggning av enskilt avlopp

Ombyggnad och tillbyggnad:

Tillbyggnad som uppfyller sammanbyggnadskraven
Inglasning av befintlig altan eller balkong
Ombyggnad av inre planlösning

Hur ansöker man om rotavdrag?

Den vanligaste metoden är fakturamodellen, där processen ser ut så här:

Företaget utför arbetet och ställer ut en faktura med rotavdrag redan avdraget
Du betalar det reducerade beloppet elektroniskt (banköverföring, kort eller Swish)
Företaget ansöker om utbetalning från Skatteverket via e-tjänst
Skatteverket granskar ansökan och betalar ut beloppet till företaget
Du får ett meddelande från Skatteverket när avdraget är godkänt

Betalningen måste ske senast 31 december för att rotavdrag ska kunna göras för det aktuella beskattningsåret. Företaget måste sedan skicka in sin ansöka om rotavdrag hos Skatteverket senast 31 januari året därpå. Maxbeloppet för rot- och rutavdrag tillsammans är 75 000 kronor per person och år, varav högst 50 000 kronor per person för rotavdrag.

Vad krävs av fakturan?

För att rotavdrag ska godkännas måste fakturan innehålla följande uppgifter:

Ditt fullständiga namn och personnummer
Adress där arbetet utförts
Tydlig uppdelning mellan arbetskostnad och materialkostnad
Belopp för den arbetskostnad som omfattas av ROT
Uppgift om vilken typ av skattereduktion (rot eller rut)
Hur mycket skattereduktion som begärs i kronor
Företagets organisationsnummer och uppgift om F-skattsedel
Momsbelopp och totalt belopp att betala efter skattereduktion

Endast arbetskostnaden ger rätt till rotavdrag. Material, verktyg och resekostnader omfattas inte av avdraget. Detta gäller både för villa och bostadsrätt.

Planera för framtiden – dokumentera alla förbättringar

Även om du inte kan få rotavdrag för ditt nybyggda hus just nu är det viktigt att dokumentera alla kostnader och förbättringar du gör. Detta kan ge dig ekonomiska fördelar vid en framtida försäljning och hjälper dig att hålla koll på hur rot och rut kan användas senare.

Avdrag vid försäljning

När du säljer din bostad kan du göra avdrag för förbättringar under försäljningsåret och de senaste 5 kalenderåren innan försäljning. För att avdraget ska godkännas måste förbättringskostnaderna uppgå till minst 5 000 kronor per kalenderår.

Spara därför alla fakturor och kvitton för:

Renovering och ombyggnad
Installation av ny utrustning
Förbättringar av mark och tomt
Större reparationer

Dessa kostnader minskar din kapitalvinstskatt vid försäljning, vilket kan innebära betydande besparingar.

Värdeökande förbättringar

Fokusera på förbättringar som ökar bostadens värde på lång sikt:

Energieffektivisering (värmepump, solceller, bättre isolering)
Kvalitativa material och utförande
Modern teknik och smarta hemlösningar
Hållbara och lättunderhållna lösningar

Dessa investeringar ger inte bara bättre bostadskomfort utan ökar också bostadens marknadsvärde när det är dags att sälja.

Rotavdrag och nybygge i korthet

Rot- och rutavdrag är värdefulla verktyg för husägare, men de gäller tyvärr inte vid nybyggnation. För dig som bygger nytt eller köper ett nyckelfärdigt hus innebär det en väntetid på minst 15 år från husets värdeår innan du kan börja utnyttja rotavdrag för renovering och ombyggnad. Maxbeloppet är då 75 000 kronor per år och person, varav högst 50 000 kronor per person får vara rotavdrag.

Under mellantiden kan du fokusera på att bygga smart från början, dokumentera alla kostnader för framtida försäljning och utforska alternativa bidrag för energieffektiv teknik. När väl 15-årsgränsen passeras kan du fullt ut dra nytta av rot- och rutavdrag för allt från renovering och reparation till ombyggnad och tillbyggnad, och du ska ha rätt till rotavdrag upp till maxbeloppet 75 000 kronor per person och år, både för villa och bostadsrätt.